Tax Accounting & Reporting

Dies ist die Information für Unternehmensleitung und Fachleute.
Ich zeige Ihnen, wie sich Tochterunternehmen im In- und Ausland einfach und zuverlässig in Ihr Tax Reporting einbinden lassen. Dazu bedarf es keiner aufwendigen webbasierten Instrumente.
Sie können weiterhin excelbasierte Berechnungen einsetzen – sicher und maßgeschneidert für Ihr Unternehmen:

Voraussetzung für eine sachgerechte Ermittung und Bilanzierung von laufenden und latenten Ertragsteuern für den Konzernabschluss nach IFRS (oder HGB) ist ein umfangreicher Informationsfluss von den Tochtergesellschaften zur Konzernmutter. Um die gemeldeten Steuerdaten auf Konzernebene effizient weiterverarbeiten und konsolidieren zu können, ist der Einsatz eines standardisierten Ermittlungs- und Reportingtools erforderlich, welches möglichst weltweit zur Anwendung kommen kann. Als echte Alternative zu webbasierten Softwarelösungen bietet sich für diese Zwecke der Einsatz von Microsoft Excel an, das auf Unternehmensebene als Standardwerkzeug von nahezu allen im Rechnungswesen und in den Steuerabteilungen tätigen
Personen ohnehin tagein und tagaus verwendet wird.

Gerne berate ich Sie bei der bei Optimierung ihrer unternehmensintern im Einsatz befindlichen excelbasierten Berechnungslösungen zur Ermittlung der laufenden und latenten Steuern (IAS 12/HGB) oder biete Ihnen hierzu ausgereifte Lösungsvorschläge.

Funktionen auf Gesellschaftsebene / Konsolidierungseinheit

  • standartisierte Berechnungen der laufenden Ertragsteuern für Kapitalgesellschaften, stl. Organschaften, transparente PersG
  • Current tax movement schedule
  • standartisiertes True-Up Konzept zwecks Erfassung von Abweichungen zur Vorjahresrückstellungsberechnung, z. B. nach Abgabe der Steuererklärungen, Beendigung von Betriebsprüfungen
  • standartisiertes Konzept zur Berücksichtigung von Verlustvorträgen zur Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Zinsen oder Tax Credits
  • Import von Summen- und Saldenlisten inkl. sog. Kontenmapping
  • standartisierte Berechnung der latenten Steuern (IAS 12 oder HGB)
    • einstufige Ermittlung der latenten Steuern (direkte Gegenüberstellung IFRS vs. Tax Base)
    • zweistufige Ermittlung der latenten Steuern (1.local GAAP vs. Tax Base und 2. Überleitung von local GAAP auf IFRS zwecks Gegenüberstellung zur Tax Base)
    • Differenzierung zwischen erfolgswirksamen und erfolgsneutralen Differenzen (jeweils für permanent und temporär)
    • latente Steuern auf Verlustvorträge, Zinsvorträge, Tax Credits
    • Hilfe zur Ermittlung der Werthaltigkeit aktiver latenter Steuern
  • Saldierungskonzept a) langfristig oder b) Differenzierung zwischen lang- und kurzfristig
  • standartisierte und automatisierte Tax Rate Reconciliation zwecks Überleitung vom erwarteten Steueraufwand auf den tatsächlich in der GuV aufgewiesenen Steueraufwand aufgrund
    • Abweichungen zu lokalen Steuersätzen
    • nicht abzugsfähige Aufwendungen / steuerfreie Erträge
    • aperiodische laufende und latente Steuern
    • Änderungen der Steuersätze
    • Änderungen von Wertberichtigungen
    • Verlustvorträgen (Verfall, Nutzung i. Vj. nicht werthaltig, Nichtansatz stl. Verluste d. lfd. Jahres)
  • Ermittlung der notwendigen Abschlussbuchungen, Generierung von Buchungslisten für z. B. SAP/Lucanet
  • Ermittlung der übrigen Anhangangaben nach IAS 12
  • inherente Kontrollen/Validierungen und Sign-Off Konzept
  • Konzeption zur Jahresübernahme (Rollforward)
  • Schutzkonzept gegen unerwünschte Manipulation der Berechnungslogik

Funktionen auf Konzernebene

  • standartisierte Darstellung der Steuerdaten (Steuerspiegel, Tax Rate Reconciliation und Steueraufwand) je Konsolidierungseinheit (Entity Ebene) in lokaler Währung
  • Währungsumrechnung von lokalen Währungen in Gruppenwährung
  • Konzept zur Berücksichitgung latenter Steuern auf Konsolidierungsmaßnahmen (Kapitalkonsolidierung, Zwischenergebniseliminierung, Schuldenkonsolidierung, at-equity Bilanzierung), Erst- und Entkonsolidierungen
  • Konzept zur Ermittlung der Saldierungsbeträge (IAS 12.74) unter Berücksichtigung der Konsolidierungseffekte und der Steuersubjekte/Tax Groups
  • Konzept zur Ableitung der sog. outside-basis-differences (OBD) und der Angaben gem. IAS 12.82
  • standartisierte Ermittlung sämtlicher Anhangangaben gem. IAS 12, welche für den Konzernanhang benötigt werden
  • Konzeption zur Jahresübernahme (Rollforward)
  • Schutzkonzept gegen unerwünschte Manipulation der Berechnungen

Vorteile von excel-basierten Tax Reporting Lösungen:

  • unkomplizierte und kostengünstige weltweite Implementierung
  • nach erfolgter Implementierung keine wiederkehrenden Kosten (z. B. Lizenzgebühren)
  • Anpassungsmöglichkeit auf unternehmensindividuelle Besonderheiten
  • geringer Schulungsaufwand aufgrund des Einsatzes von Microsoft Excel als vertraute Oberfläche
  • Wegfall des i. d. R. notwendigen finalen Exports der Ergebnisse in Excel
  • Integrationsmöglichkeit sog. ergänzender Working-Papers, Erläuterungen und Dokumente in Excelarbeitsmappen